如何提高小白對(duì)發(fā)票理解的小知識(shí)！作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)處理財(cái)稅業(yè)務(wù)的企業(yè)，我們?nèi)粘９ぷ鹘佑|最多的就是發(fā)票，今天小編就來(lái)給大家講解下關(guān)于發(fā)票的小知識(shí)。

一、發(fā)票的概念

發(fā)票是指單位和個(gè)人在發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。

二、發(fā)票的種類(lèi)

發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(含卷票和電子普通發(fā)票)。

三、發(fā)票內(nèi)容

發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：發(fā)票種類(lèi)名稱、發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、聯(lián)次及用途、購(gòu)買(mǎi)方信息(購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶銀行及賬號(hào))、貨物或應(yīng)稅服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、開(kāi)票單位信息等內(nèi)容。

對(duì)于公司來(lái)講，發(fā)票是企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)反映，是會(huì)計(jì)做賬的依據(jù)，是企業(yè)稅前扣除的有效憑據(jù)。

員工在公司日常報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，會(huì)計(jì)都是要求大家憑票報(bào)銷(xiāo)，但是也有特殊情況不能取得發(fā)票但又需要報(bào)銷(xiāo)，該怎么辦呢?接下來(lái)有幾種無(wú)票報(bào)銷(xiāo)的情況請(qǐng)了解下。

1.企業(yè)發(fā)生500元以下零星支出。企業(yè)經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生與個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為，例如辦公設(shè)備的維修、辦公用品的采購(gòu)、水果攤買(mǎi)水果等零星支出，金額在500元以下，只需要取得收據(jù)(收據(jù)上應(yīng)注明收款人名稱及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等內(nèi)容)就可以入賬并可以稅前扣除。

2員工工資薪金支出。公司每月支付員工工資的支出無(wú)需發(fā)票就可完成稅前扣除。

3.企業(yè)支付員工福利支出。企業(yè)向員工發(fā)放的福利性支出，如過(guò)節(jié)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工補(bǔ)助金等，無(wú)需員工提供發(fā)票，公司可依據(jù)福利費(fèi)支出憑證作為完成稅前扣除。

4.企業(yè)支付員工差旅補(bǔ)助。員工出差取得的差旅補(bǔ)助無(wú)需提供發(fā)票，可憑借差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單(應(yīng)寫(xiě)明出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等真實(shí)性內(nèi)容)完成稅前扣除。

5.支付員工誤餐補(bǔ)助。公司支付員工誤餐費(fèi)不需要員工提供發(fā)票就可以稅前扣除。附件內(nèi)容為誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表應(yīng)注明付款證明和相應(yīng)的簽領(lǐng)單等真實(shí)合法有效憑證。

6.支付的未履行合同的違約金支出。企業(yè)如果產(chǎn)生支付違約金的情況，這樣也無(wú)需對(duì)方單獨(dú)開(kāi)具違約金發(fā)票，企業(yè)可憑雙方簽訂的合同、違約金賠償協(xié)議、收款方開(kāi)具的收據(jù)或其他真實(shí)合法有效證據(jù)就可以完成稅前扣除。

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